一、給正在報稅的你
報綜所稅時，如果你選擇「列舉扣除」，醫藥費和生育費是可以抵稅的，但有 3 個絕對不能踩的紅線：
- 看錯醫生： 去找沒健保、也不是財政部核准的私人診所看病 → 不能扣。
- 沒扣保險： 醫藥費 10 萬，保險賠了 8 萬，你還報 10 萬 → 不能扣（只能報 2 萬）。
- 非醫療行為： 一般醫美、整形、坐月子中心費用 → 不能扣。
簡單記住公式：
可扣除金額 = 合格醫院收據 − 保險理賠 − 政府補助
二、醫藥及生育費可以怎麼扣？先看法條重點
依《所得稅法》規定，若要將醫藥費列舉扣除，必須同時滿足「對象」與「場所」兩大條件：
1. 對象（誰生病？）
- 納稅義務人本人
- 配偶
- 受扶養親屬
2. 場所（去哪裡看病？）
必須付給下列 3 類 合格醫療院所，收據才有效：
- 公立醫院
- 全民健保特約醫療院、所（包含健保特約診所）
- 經財政部認定「會計紀錄完備正確」之醫院／診所
小撇步：
如果您看的是「全自費」的私人診所（如高檔牙醫），不確定能不能報稅，可以上「財政部稅務入口網」查詢該診所是否在核定名單內。
三、兩大地雷案例：保險沒扣 & 找錯診所
地雷一：「保險理賠」沒扣掉，被整筆剔除
案例說明：
- 甲君申報： 醫藥費扣除額 333 萬元。
- 國稅局查核： 甲君確實花了 333 萬看病，同時保險公司也理賠了 333 萬
元。 - 結果：
- 實際自費負擔 = 333萬 – 333萬 = 0 元。
- 國稅局剔除全額扣除額，並補徵稅款。
正確觀念：
稅法是讓您扣除「造成經濟負擔」的醫藥費。既然保險公司幫您付了，這筆錢就沒有造成您的負擔，當然不能抵稅。
地雷二：「醫療院所」不合規，收據變廢紙
案例說明：
- 甲君申報： 醫藥費扣除額 30 萬元（其中 20 萬付給乙牙醫診所）。
- 國稅局查核： 乙牙醫診所既不是健保特約，也不在財政部核准名單內。
- 結果：
- 否准認列這 20 萬元。
- 補徵稅額 8 萬元（假設稅率 40%）。
正確觀念：
不是有掛號看診就能抵稅。找名醫看自費牙齒矯正或植牙前，先確認診所資格，以免報稅時空歡喜一場。
四、報稅實務小清單（自我檢查表）
在按下申報鍵之前，請拿出收據逐一核對：
步驟 1：檢查收據來源
- [ ] 是公立醫院？
- [ ] 是健保特約診所？
- [ ] 是財政部核准的會計完備診所？
(若以上皆非，這張收據不能用)
步驟 2：檢查費用性質
- [ ] 是治療、用藥、生育？（可扣）
- [ ] 是美容整形、一般護理之家、坐月子中心？（不可扣）
步驟 3：計算「淨額」
- [ ] 是否有申請保險理賠？金額多少？
- [ ] 是否有申請政府補助？金額多少？
- 申報金額 = 收據總額 − (保險理賠 + 政府補助)
五、會計師小提醒
1. 坐月子中心的費用不能扣？
很多新手爸媽會問這個。原則上，坐月子中心的費用屬於「生活照顧」性質，不能列舉扣除。
但例外是： 如果是因為醫療需求（如難產、早產）住院，由醫院開立的「醫療費用收據」部分，是可以扣除的。
2. 高額醫療費更容易被查
如果您的醫藥費扣除額高達數十萬甚至上百萬，國稅局系統通常會跳出異常。
這時候更要檢查是否有相對應的「高額保險理賠」。建議在申報時，主動附上保險理賠明細表，證明您申報的是「扣除理賠後的餘額」，可以減少被查稅的機率。
3. 別為了抵稅硬選列舉扣除
有些年輕人為了要把看牙齒的 2 萬塊拿來抵稅，辛苦蒐集單據改用列舉扣除。
但請先算一下：您的「醫藥費 + 保險費 + 捐贈 + 房租」加起來，有超過標準扣除額（單身 13.1 萬 / 夫妻 26.2 萬）嗎？如果沒有，直接用標準扣除額反而更划算又省事。
六、相關法令整理
| 法規名稱 | 相關條文 | 重點說明 |
| 所得稅法 | 第 17 條 | 醫藥及生育費扣除規定
限付與公立、健保特約或財政部核定之醫療院所。受有保險給付部分不得扣除。 |
| 財政部函釋 | — | 排除項目
美容整形費用、坐月子中心費用、看護費用（除非屬醫療行為）等，原則上不可列舉扣除。 |
七、官方新聞稿原文
(以下內容引用自財政部中區國稅局及臺北國稅局新聞稿，實際適用仍以主管機關最新公告為準)
列報醫藥及生育費列舉扣除額，依法應扣除受保險給付金額
財政部中區國稅局表示，依所得稅法第17條第1項第2款第2目之3規定，申報扣除納稅義務人、配偶或受扶養親屬的醫藥費及生育費，以付與公立醫院、全民健康保險特約醫療院、所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院者為限。但受有保險給付部分，應自列報之醫藥費及生育費用中扣除。
該局舉例說明，日前查獲一案例，甲君於申報113年度綜合所得稅時，列報支付A醫院醫療費用333萬元，查核時發現該醫療支出受有保險公司醫療保險給付333萬元，因甲君未於申報時扣除保險給付部分，遭核定扣除保險給付並補徵稅額。
該局提醒，民眾每年辦理綜合所得稅結算申報，在列報扣除醫藥及生育費支出時，如該支出有受領保險給付，務必以扣除受領保險給付後金額列報，以免遭國稅局剔除補稅。
綜合所得稅申報列舉醫藥及生育費報你知
財政部臺北國稅局提醒，時值113年度綜合所得稅結算申報期，民眾採列舉扣除醫藥及生育費時，除須確認係屬醫療性質之費用外，尚須付予符合規定之醫療院所，且受有保險給付或政府補助部分，不得扣除。
該局進一步說明，納稅義務人、配偶或受扶養親屬之醫藥及生育費，必須是給付公立醫院、全民健康保險特約醫療院所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院，才能於申報綜合所得稅時列舉扣除；至財政部核定其會計紀錄完備正確之醫院（診所）名單，已公告於財政部稅務入口網站，民眾可於該網站查詢就醫或看診之私立醫療機構是否符合列報扣除規定。
該局舉例說明，甲君112年度申報列舉扣除醫藥及生育費新臺幣（下同）30萬元，其中屬於乙牙醫診所之醫藥費為20萬元，惟經該局查得乙牙醫診所非屬公立醫院、全民健康保險特約醫療院、所，亦非屬財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院，故否准認列醫藥及生育費扣除額20萬元，並核定補徵稅額8萬元。