每年 5 月報稅，民眾最常遇到的不是「不會填」，而是「以為可以、結果被補稅甚至罰鍰」。以下由專業會計師整理實務上最高頻率的 10 個錯誤，帶你一次避開地雷。
錯誤 1：扶養親屬 — 別挑戰國稅局的勾稽系統
常見情境：認為只要有給生活費，就能報扶養。例如列報有薪資收入的父母，或父母已有其他兄弟姊妹列報。
會計師糾錯： 扶養須符合「所得門檻」或「無謀生能力」。
- 父母/祖父母： 未滿 60 歲者，年所得需低於免稅額（113 年度為 9.7 萬）。
- 其他親屬（姪、甥、舅等）： 除需未成年或在學外，還須具備「同居一家」事實與「家長家屬關係」。
專業建議： 報稅前先確認被扶養人的所得資料，若其所得高於免稅額 + 標準扣除額，列報反而不划算。
錯誤 2：同一位親屬「兄弟姊妹重複列報」
常見情境：兄弟姊妹各自申報時都填入父母，想說「大家都有養」。
會計師糾錯： 同一課稅年度，一位親屬原則上只能被一位納稅義務人列報扶養。國稅局勾稽到重複申報，通常會要求你們擇一更正，或補件說明由誰扶養。
專業建議：
- 需要時保留匯款／生活費證明、同戶籍或居住事實等資料，以備查核。
- 由「所得級距最高」的人列報最省稅。 例如稅率 20% 的大哥列報父母，省下的稅金比 5% 的小妹多出 4 倍。家族內部可私下協議將省下的稅金轉為長輩紅包
錯誤 3：夫妻申報方式沒選對，稅差「差很多」
常見情境： 結婚後一律用「夫妻合併申報」，沒評估分開計稅或申報方式的差異。
會計師糾錯： 夫妻雖須合併申報，但「計稅方式」可選：(1) 全戶合併 (2) 薪資分開 (3) 各類所得分開。
專業建議： 雙薪家庭通常選「薪資分開計稅」最划算；若有高額股利或利息，則需測試「各類所得分開計稅」。
錯誤 4：扣除額選錯（標準 vs 列舉）— 收據留了一堆卻沒用上
常見情境： 沒發現列舉總額（捐贈+保費+醫藥+房貸/房租）已超過標準扣除額，卻還是選標準扣除。
會計師糾錯： 113 年度標準扣除額：單身 13.1 萬、夫妻 26.2 萬。
專業建議： 只要上述 5 項支出總和超過門檻，就選「列舉」。尤其是剛買房（房貸利息）或有大額自費醫療的人，一定要手動核對。
錯誤 5：保險費以為「全部都能扣」— 其實有範圍與限制
常見情境：把投資型保單、某些非典型保險性質的支出也當保險費扣除。
會計師糾錯： 1. 受扶養親屬須為「直系」（父母、子女）。 2. 要保人與被保險人須在同一申報戶內。
專業建議： 每人每年有 2.4 萬元的人身保險限額（不含健保），但健保費、補充保費可「全額扣除」且無上限，務必確認系統是否完整載入。
錯誤 6：醫藥及生育費列舉 — 未扣除保險理賠
常見情境：把醫美、坐月子、美白牙齒收據拿來扣除，或理賠過的醫療費照樣全額列。
會計師糾錯： 醫療扣除限於「醫療性質」，且受有保險理賠部分不得扣除。
專業建議： 僅保留公立醫院或健保特約醫院的收據。若有大額支出，務必附上診斷證明書。
錯誤 7：房租與房貸利息 — 貪心雙報
常見情境：去年上半年租屋、下半年買房，想將兩份支出都列舉。
會計師糾錯： 同一申報戶在同一期間內，房租支出（上限 18 萬）與房貸利息（上限 30 萬）僅能擇一。
專業建議： 試算兩者的「天數比例」與「金額」，選大者列報。113 年起房租改為「特別扣除額」，門檻與細節更優，務必留意。
錯誤 8：所得漏報— 兼職、接案、補助、海外所得最容易漏
常見情境：認為沒有收到紙本扣繳憑單就不用報。
會計師糾錯： 現在幾乎所有合法所得（含外送平台、稿費、利息）都在國稅局系統中。海外所得（美股、加密貨幣）超過 100 萬台幣亦需申報。
專業建議： 報稅時務必使用「行動電話認證」或「自然人憑證」查詢年度所得資料，系統帶出的資料最準確。
錯誤 9：股利課稅方式沒試算— 選錯可能差一大截
常見情境：沒試算就選「合併計稅」或「分開計稅」。
會計師糾錯： 合併計稅： 享 8.5% 抵減稅額（上限 8 萬），適合小資族。
分開計稅： 單一稅率 28%，適合所得級距在 30% 以上的大戶。
專業建議： 系統會自動試算，請直接比較最後的「應納稅額」，哪邊低就選哪邊。
錯誤 10：以為「申報完就沒事」— 憑證未留存
常見情境：申報完就把收據、醫藥費正本丟掉。
會計師糾錯： 國稅局的抽查期（核課期間）長達 5~7 年。
專業建議： 申報成功後，務必下載 PDF 存檔。若有手動輸入的列舉扣除額，收據建議掃描備份並保留正本 7 年。
會計師最後提醒：
「節稅」是在去年度 12/31 以前完成的佈局；「報稅」則是在今年 5 月完成的精準核對。